甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產相關的資料如下： (1)2016年3月5日，甲公司開始建造一條生產線，為建造該生產線領用自產產品100萬元，這部分自產產品的市場售價為200萬元，同時領用以前外購的原材料一批，該批原材料的實際購入成本為50萬元，購入時的增值稅為8.5萬元，領用時該批原材料市價為100萬元。 (2）2016年3月至6月，應付建造該條生產線的工程人員的工資40萬元，用銀行存款支付其他費用10萬元。 (3)2016年6月30日，該條生產線達到預定使用狀態。該條生產線的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊 (4)2018

著急的方盒 追問

2019-12-09 21:16

就是對這個分錄有點搞不懂

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 21:19

借 在建工程  100+200*13%+50
貸 原材料 50
庫存商品 100
應交稅費 200*13%

借 在建工程  40+10
貸 銀行存款  10
應付職工薪酬  40
借 固定資產 40+10+100+200*13%+50
貸 在建工程

著急的方盒 追問

2019-12-09 21:26

為什么要200×13%鴨

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 21:29

你這自產的自品，自用要視同銷售

著急的方盒 追問

2019-12-09 21:40

那更新改造的會計分錄是不是
借：在建工程  75.2
借：累計折舊 4.8
貸：固定資產 80

借：在建工程 100
貸：銀行存款 100

借：固定資產 
貸：在建工程

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 21:41

分錄處理沒有問題。

著急的方盒 追問

2019-12-09 21:44

那是后面數值有錯嘛

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 21:46

借：在建工程  
借：累計折舊  226*40%+（226-226*40%）*40%
貸：固定資產 100+200*13%+50+50

著急的方盒 追問

2019-12-09 21:51

為什么會有40%鴨，然后后面為什么還會有＋50

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 21:52

你后面發生了工資和支付了的50
你是雙倍余額遞減法，你的折舊率2/5

著急的方盒 追問

2019-12-09 22:02

借：在建工程 81.36
借：累計折舊  144.64
貸：固定資產 226

借：在建工程 100
貸：銀行存款 100

借：固定資產 181.36
貸：在建工程 181.36
那這樣子嘛

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 22:33

這下就對了哈，同學

著急的方盒 追問

2019-12-09 22:41

哈哈，那老師，更新改造前的賬面價值
226*0.4=90.4  （226-90.4）*0.4＝54.24   226-90.4-54.2=81.36

然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2  81.36-（80-32-19.2）＋100=152.56
這樣子對嘛~

著急的方盒 追問

2019-12-09 22:48

好像第二個式子后面是不是應該＋10

著急的方盒 追問

2019-12-09 22:59

那個前面分錄是不是變價收入應該 再 借 營業外支出 10
                                                             貸 在建工程 10
                                                         借 固定資產 171.36
                                                               貸 在建工程 171.36

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 23:08

226*0.4=90.4 （226-90.4）*0.4＝54.24 226-90.4-54.2=81.36

然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2 81.36-（80-32-19.2）＋100-10=142.56

著急的方盒 追問

2019-12-09 23:14

那那個后面分錄是不是也要改成那樣子~

陳詩晗老師 解答

2019-12-09 23:21

是的，金額更正一下就可以了

著急的方盒 追問

2019-12-09 23:29

那為什么更新改造后的入賬價值是142.56   會計分錄余額是171
.36 呀，兩者是不一樣的嘛~

陳詩晗老師 解答

2019-12-10 09:05

什么意思
你這里最后 的余額是 81.36+142.56
你這分錄的金額和這里應該是一致的