老師，小規模代開專票有應交增值稅。是不是不用計提，只做扣繳的分錄。

"老師，您好！小規模納稅人本月銷售貨物稅務局代開專票，稅金已繳，分錄要做怎么呢？如果專票是小規模納稅人自開的，分錄：借：銀行存款貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅月末又不結轉，那在申報預繳增值稅時交費扣款后分錄怎么做？"

答： 如果在申報預繳增值稅交費扣款后，分錄如下： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款 拓展知識： 在處理小規模納稅人月末專票及其相關稅費時，一定要注意專票收入及稅費繳納情況，做好會計分錄。例如，如果小規模納稅人本月銷售貨物代開專票，那么在做會計分錄時，應當將專票收入歸入主營業務收入，而稅金則歸入應交稅費-應交增值稅，以保證稅費正確繳納。

　老師什么情況下有科目應交稅費－代扣代交增值稅。實操業務小規模13題目不是繳納代開增值稅發票嗎？為什么用應交稅費－應交增值稅，而不是用應交稅費－代扣代交增值稅。不明白，能麻煩老師詳細舉例講解下嗎

答： 你好； 小規模增值稅的科目 自己企業發生的收入產生的增值稅；只有一個 應交稅費- 應交增值稅； 沒有你說的科目 ； 除非是 他支付給國外 企業 ； 這樣會存在代扣代繳增值稅和企業所得稅的情況。 才會用到 應交稅費－代扣代交增值稅科目的；

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規模納稅人代開專票繳納的增值稅應該如何做分錄

答： 借銀行 貸主營業務收入 應交稅費應交增值稅 交稅借應交稅費應交增值稅貸銀行