"老師，您好！小規模納稅人本月銷售貨物稅務局代開專票，稅金已繳，分錄要做怎么呢？如果專票是小規模納稅人自開的，分錄：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅月末又不結轉，那在申報預繳增值稅時交費扣款后分錄怎么做？"

良老師1

職稱：計算機高級

2023-03-01 11:28

如果在申報預繳增值稅交費扣款后，分錄如下：

借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款

拓展知識：

在處理小規模納稅人月末專票及其相關稅費時，一定要注意專票收入及稅費繳納情況，做好會計分錄。例如，如果小規模納稅人本月銷售貨物代開專票，那么在做會計分錄時，應當將專票收入歸入主營業務收入，而稅金則歸入應交稅費-應交增值稅，以保證稅費正確繳納。

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