供熱期間采購的煤已驗收入庫并在取暖期全部用完并未收到增值稅專用發票，如何寫會計分錄？

張張 追問

2019-01-12 22:29

收到增值稅專用發票呢？

陳靜老師 解答

2019-01-13 08:49

你好，在借方加一個科目  借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

張張 追問

2019-01-13 12:30

就是說1、煤已驗收入并使用完煤款未付；2、一年后付款并開具增值稅專用發票。賬務如何處理？

陳靜老師 解答

2019-01-13 12:35

你好，借：庫存商品   貸：應付賬款    借：主營業務成本  貸：庫存商品    借：庫存商品   應交稅費-應交增值稅-進項稅  貸;銀行存款

張張 追問

2019-01-14 17:06

也就是說1、煤已驗收入并全部使用完未收到發票(增值稅專用發票)煤款未付；2、一年后收到發票(增值稅專用發票)并按發票付款。賬務如何處理？

陳靜老師 解答

2019-01-14 21:46

你好，煤已驗收入并全部使用完未收到發票(增值稅專用發票)煤款未付，借：庫存商品 貸：應付賬款 借：主營業務成本 貸：庫存商品 
一年后收到發票(增值稅專用發票)并按發票付款    借：應付賬款    應交稅費-應交增值稅-進項稅 貸;銀行存款