你不知道 追問

2018-12-02 13:15

老師，我們退1000元至客戶打款的賬戶，用途寫退還稅款還是往來款？做分錄時只附一個銀行回單可以嗎？是否有風(fēng)險？

阿水老師 解答

2018-12-02 13:34

學(xué)員你好，
用途要寫退還稅款（沖減收入）
你要重新開票沖減收入的，
相當(dāng)于你原來是賣東西，價稅合計是5萬，比如其中貨款是4萬，增值稅是1萬，
現(xiàn)在因為稅率的變化，你還是收了5萬，但是增值稅少交了，變成0.9萬了，
相當(dāng)于你貨款收了4.1萬，
而你開票也是按照4.1萬開的，所以你要沖減收入。

但是如果你開票還是按照4萬開的，
相當(dāng)于你是多收了別人的增值稅款，
這種情況，你看你之前做賬是怎么做的，
因為你按照4萬開票的話，
借，應(yīng)收賬款  4.9萬  貸，主營業(yè)務(wù)收入  4萬  貸，應(yīng)交增值稅  0.9萬，
可你收了5萬，你是怎么做的賬呢？

你不知道 追問

2018-12-02 13:45

老師，第一筆分錄是當(dāng)時客戶支付款項我們做的憑證，我們開票以及退款稅款按第二筆分錄這樣寫是否正確？

阿水老師 解答

2018-12-02 13:48

學(xué)員你好，
你這樣做分錄沒有問題，
沖減預(yù)收，就是我說的第二種情況，
實際就是你把多收的稅款退回了。

你不知道 追問

2018-12-02 13:50

老師，那我退回的稅款只附一個銀行回單可以吧，有沒有稅務(wù)風(fēng)險？

阿水老師 解答

2018-12-02 13:52

學(xué)員你好，
在第二張憑證后面，附上合同，并勾選17%的稅率，
最好在讓對方寫個說明，
個人認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險不大，可以合理解釋。