那 進項稅額的借方余額在什么時候才要結轉的？月底結轉本期損益的時候結轉嗎？結轉到本年利潤嗎？

ok棒 追問

2018-09-29 14:21

進項稅是不是一般都是買東西在付款的時候就已經付了進項稅？那為啥還會有“未交增值稅”的？

江老師 解答

2018-09-29 11:52

進項稅額是借方余額，可以在每月結轉到”應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）“科目，也可以是年末一次性結轉處理。

江老師 解答

2018-09-29 14:15

一、結轉增值稅科目余額到未交增值稅科目 
1、 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 
2、借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 
貸：應交稅費——未交增值稅

江老師 解答

2018-09-29 14:22

進項稅是購買商品接受勞務取得的增值稅專用發票，驗票后就做進項稅。未交增值稅科目是交稅的科目 
 
交增值稅時 
借：應交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款