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小菲老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2026-03-03 12:18

同學，你好 
在填寫《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）時，應以調整后的財務賬面數據為準： 
第2列“本年折舊、攤銷額” 填報2025年實際計提的折舊總額，包含補提的12月折舊 
 
第3列“累計折舊、攤銷額” 填報截至2025年末的累計折舊總額，也應包含補提部分 
 
 
只要在2025年度企業所得稅匯算清繳截止日（2026年5月31日）前完成補提并調整賬務，該費用即視為發生在2025年，允許在當年度稅前扣除。

直率的航空 追問

2026-03-03 12:29

為了不影響26年的利潤，分錄借利潤分配-未分配利潤
貸：管理費用-累計折舊
對嗎

小菲老師 解答

2026-03-03 12:30

同學，你好 
借：利潤分配-未分配利潤 
貸：累計折舊

直率的航空 追問

2026-03-03 12:31

匯算清繳時上傳的年度報表是按照12月的報表上傳嗎，因為12月報表沒有計提12月的折舊

小菲老師 解答

2026-03-03 12:32

同學，你好 
是的，按照12月的報表上傳

直率的航空 追問

2026-03-03 14:02

A105080表按照您說的數據填，A105000表其他項不需要調減補計提的折舊嗎

小菲老師 解答

2026-03-03 14:03

同學，你好 
不需要的

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同學，你好 在填寫《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）時，應以調整后的財務賬面數據為準： 第2列“本年折舊、攤銷額” 填報2025年實際計提的折舊總額，包含補提的12月折舊 第3列“累計折舊、攤銷額” 填報截至2025年末的累計折舊總額，也應包含補提部分 只要在2025年度企業所得稅匯算清繳截止日（2026年5月31日）前完成補提并調整賬務，該費用即視為發生在2025年，允許在當年度稅前扣除。
2026-03-03 12:18:45
你好；? ?你調整下 ； 意思本來計入固定資產? ?； 你做到費用去了 ；是嗎?
2022-05-17 09:11:58
您好，因為固定資產清理類似資產類過度科目
2022-04-02 22:26:15
同學你好 這個需要調增的
2024-01-26 10:07:03
你好這個最終是進入營業外收支。
2024-04-15 11:34:50
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