前會計2024年把已經支付的個人獎金績效共十幾萬元，沒有計提，直接借記其他應付款，貸記銀行存款。也沒有申報個稅，而且提取備用金也是借記其他應付款，貸記銀行存款，導致現在報表其他應付款借方余額二十多萬，應該怎么辦，怎么調賬？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 19:30

您好，一、賬務調整（2025年做）：調整獎金績效（假設金額A）：借：以前年度損益調整 A 貸：應付職工薪酬 A；借：應付職工薪酬 A 貸：應交稅費—應交個人所得稅（個稅金額） 貸：其他應收款—XX員工（A－個稅金額）。調整備用金（假設金額B）：借：庫存現金 B 貸：其他應付款—備用金 B。結轉損益：借：利潤分配—未分配利潤 A 貸：以前年度損益調整 A。

二、稅務處理：個稅：補申報2024年個稅，按“工資薪金”計稅，由員工承擔，企業代扣。企業所得稅：待個稅補申報完成且取得完稅憑證后，在2024年匯算清繳中調減應納稅所得額A，申請退稅。

三、調整后效果：費用增加A，其他應付款借方余額清零，庫存現金增加B，應付職工薪酬及個稅義務清晰。

小巫女 ～～ 追問

2026-02-08 20:11

賬務調整績效獎金第二筆分錄貸方其他應收款是不是應該是其他應付款才對呢？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:11

您好，可以，往來科目，您喜歡用其他應付也行，反正負債表列示時要重分類 的

小巫女 ～～ 追問

2026-02-08 20:17

賬務調整做完您以上幾個分錄，那個其他應付款借方不是也還會剩下個稅金額沒有沖銷掉嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:20

您好，這個不會剩下的

小巫女 ～～ 追問

2026-02-08 20:27

那調獎金A，你不是說借記應付職工薪酬A，貸記應交稅費個人所得稅（個稅金額）和其他應付款（A減個稅金額）嗎，

小巫女 ～～ 追問

2026-02-08 20:28

那其他應付款不就剩個稅金額沒沖掉了

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:30

您好，你看這樣能理解么

小巫女 ～～ 追問

2026-02-08 20:34

明白了，謝謝

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:35

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