你好，老師，我們老板有一輛車，在杭州公司A是制造業，C也是制造業，有紹興公司B。車輛在杭州公司C，現在C公司賣掉了，因為杭州限行車輛不能過戶到紹興B公名下，那么是直接過戶到老板名下，再以個人名義租給公司B呢？還是過戶到在杭州的公司A，然后B公司跟A公司簽租車協議。另外A公司沒有實際經營實際業務了。或者還有沒有別的更加好的辦法？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 13:26

您好，1. 車輛在C公司名下，C公司處置車輛需視同銷售處理：
借：固定資產清理   累計折舊  固定資產減值準備   貸：固定資產
借：應付股利—老板（實物分紅）貸：固定資產清理  應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（公允價值×13%）
差額結轉至資產處置損益。

2. 若過戶至老板個人：老板以個人名義出租給B公司；月租金≤100000元，可向稅務機關申請代開增值稅專用發票，免征增值稅； B公司憑專票抵扣進項稅，進項稅額＝租金÷1.01×1%（若按1%繳納時）； 老板就租金收入申報財產租賃所得，有憑證的按20%稅率計算個稅，無憑證的可能被核定征收（1%-3%，依當地政策）。

3. 若過戶至杭州A公司： C公司將車輛銷售或劃轉給A公司，視同銷售：
借：應收賬款—A公司  貸：固定資產清理  應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（公允價值×13%） 結轉清理損益； 
A公司取得車輛后出租給B公司：
借：應收賬款—B公司   貸：其他業務收入  應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人13%，小規模納稅人1%）；
 B公司取得專票后抵扣進項稅，進項稅額＝租金÷1.01×1% 或 租金÷1.13×13%；
A公司就租金利潤繳納企業所得稅（若為小微企業，實際稅率可為2.5%或5%）。
4. 杭州區域號牌車輛不得遷出杭州市行政區域，即使過戶至老板個人，也無法轉為紹興牌照。
5. 綜合考慮，優先選擇將車輛過戶至杭州A公司并由其出租給B公司。
6. 其他路徑如“資產劃轉”需滿足100%持股、合理商業目的等條件方可適用特殊性稅務處理，否則不成立；含司機租賃等模式增加管理成本，不具普適性。

漫天飛舞 追問

2026-01-02 13:39

A公司已經沒有實際業務，也沒有汽車租賃這個經營范圍，也可以開汽車租賃發票嗎？

漫天飛舞 追問

2026-01-02 13:43

另外，老板個人車輛租給B公司使用，那車輛保險費，維修費，車輛購置稅及車船稅B公司可以稅前扣除嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 13:48

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-02 13:51

您好，保險費等 是不能稅前扣除的

漫天飛舞 追問

2026-01-02 13:54

那加油費，過路費可以稅前扣除吧

董孝彬老師 解答

2026-01-02 13:58

您好，明確約定且用于公司業務，這是可以稅前扣除的

漫天飛舞 追問

2026-01-02 14:21

那選擇過戶到杭州A公司，那這個車用于接送客戶，那增值稅進項稅可以抵扣嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 14:24

您好，可以抵扣的，這是經營取得的發票

漫天飛舞 追問

2026-01-02 14:27

如果又用于接送客戶又用于員工福利這個進項稅該怎么弄？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 14:30

我們對應科目余額表的各科目金額，調平

漫天飛舞 追問

2026-01-02 14:34

老師，啥意思？不太懂。

董孝彬老師 解答

2026-01-02 14:38

對不起，網不好串題了，用于應稅和福利，是要分攤的

漫天飛舞 追問

2026-01-02 14:41

好的，謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2026-01-02 14:44

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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