請問自產自銷的合作社開具的有免稅，還有一部分是1%征收率發票，但是沒有超過30萬，這種情況那1%征收率的需不需要繳納增值稅

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 12:42

但是上個季度合計開具了323066.44元，除了自產自銷的免稅外，其中有19116.84元是1%的票，但是系統只按19116.84自動帶出來191.16的增值稅，這種情況我這邊是不是少繳納了稅款，但其他那剩余部分也確實是開具的自產自銷免稅的呀

郭老師 解答

2025-12-31 12:43

沒有少交稅款
少交了多少？

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 12:47

我的總金額是323066.44那不是應該按超過部分23066.44繳納嗎？實際只按19116.84元繳納的

郭老師 解答

2025-12-31 12:48

因為免稅的計時超過了300,000，他也不需要繳納呀

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 12:58

那稅務申報時免稅的填列在其他免稅銷售額，1%的填在未達起征點銷售額位置，

郭老師 解答

2025-12-31 13:03

不對，1%的在第一行和第三行里面填寫，然后免稅的在其他免稅銷售額里面

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 13:10

其他增值稅發票不含稅銷售額這個位置填列？

郭老師 解答

2025-12-31 13:10

其他增值稅是什么意思

說的這個很難理解嗎？19116.84填寫到第一行和第三行，然后免稅的這個在其他免稅銷售額里面填寫

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 13:26

其他增值稅發票不含稅銷售額，這個就是第三欄次呀

郭老師 解答

2025-12-31 13:31

你開的是普通發票嗎？是的話就在這里面填寫呀

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 13:48

請問下什么主體可以開具免稅農機服務的發票，還是只要經營這方面的都可以開具

郭老師 解答

2025-12-31 13:51

什么企業都可以，你有這個經營范圍就行

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 14:11

例如插秧，播種，收割增值稅和所得稅都屬于免稅的？

郭老師 解答

2025-12-31 14:16

增值稅可以免，所得稅不免，需要正常繳納

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 14:22

備注需要注明：秋冬播種植翻耕、開溝這方面的都可以開具免稅的？

郭老師 解答

2025-12-31 14:22

你好，不用備注，你開票項目名稱里面填寫

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 14:25

比如給高標準農田建設項目提供了農機服務也可以開具免稅的嗎？

郭老師 解答

2025-12-31 14:29

農業機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務才可以免

聰慧的電腦 追問

2025-12-31 14:33

老師能不能發文件我看一下，謝謝

郭老師 解答

2025-12-31 14:34

財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定：“一、下列項目免征增值稅
    ……
    （十）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。   
    農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務；排灌，是指對農田進行灌溉或者排澇的業務；病蟲害防治，是指從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治的業務；農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務；相關技術培訓，是指與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務；家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的免稅范圍，包括與該項服務有關的提供藥品和醫療用具的業務。