老師，員工自己繳納了企業年金個人部分，而且從工資里也扣過個人部分了，現在退給員工企業年金個人部分如何寫會計分錄？我寫的借應付職工薪酬2751元貸其他應付款2751元，借應付職工薪酬5022借其他應付款2751，貸銀行存款，結果應付職工薪酬貸方就出現負數了

董孝彬老師 解答

2025-12-30 17:28

您好，1. 退企業年金個人部分，不走應付職工薪酬沖減。

2. 假設當初扣款分錄為：  借：應付職工薪酬—工資 2751  貸：其他應付款—個人年金 2751  

3. 現在退現金給員工：  借：其他應付款—個人年金 2751  貸：銀行存款 2751  

4. 若需作補發工資處理：  借：應付職工薪酬—工資 2751  貸：銀行存款 2751  
同時沖銷代扣：  
借：其他應付款—個人年金 2751  貸：應付職工薪酬—工資 2751  
兩筆合并結果與第 3 步相同。  

5. 保證借貸相等：  
2751 = 2751  5022 + 2751 = 7773（此為原付款分錄，與退款無關）

體貼的鋼筆 追問

2025-12-30 17:33

老師，我的分錄這么寫的，科目余額表明顯不對，我該怎么調整

董孝彬老師 解答

2025-12-30 17:37

您好，把上面的分錄紅沖的，我上一個回答寫的分錄，重新寫

體貼的鋼筆 追問

2025-12-30 17:39

已經發生的銀行存款不能動，這是我們的規定，所以不會調了，還請老師指導下

董孝彬老師 解答

2025-12-30 17:52

您好，這樣就把科目 做平了