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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2025-12-27 09:12

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-12-27 09:22

您好，1 該憑證是“應付暫估”與“預付暫估”對沖，金額均為214420540元。但應付暫估（負債類）和預付暫估（資產類）不能直接對沖，此為錯誤會計處理，會導致資產負債虛增后人為抹平，違反會計準則。

暫估類科目因無發票（貨到票未到或預付未開票）設置，該憑證本質是無發票情況下的暫估調整。


 找出原錯誤憑證，按正確方式紅沖： 若原分錄為“借：應付賬款-應付暫估 214420540 貸：預付賬款-暫估 214420540” 紅沖分錄應為“借：預付賬款-暫估 214420540（紅字） 貸：應付賬款-應付暫估 214420540（紅字）”


若能取得發票，按正常采購流程入賬（借：庫存商品等 應交稅費-進項稅額 貸：應付賬款-供應商）
 若無法取得發票，在企業所得稅匯算清繳時做納稅調增（賬上成本稅法不認，需補稅）

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?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2025-12-27 09:12:40
這個不要在原憑證中進行修改，直接沖紅更正處理。 這個直接修改可能影響財務報表的數據
2020-06-22 09:25:55
你好 ；? 需要做賬的； 這部分是? 公司員工出差發生的；這些都要報銷入帳的??
2022-07-14 09:22:33
這個不作為欠款的依據的
2023-04-14 11:14:57
同學，你好，證書借用還是有一定風險的，主要看是否在其中發揮著重要作用
2020-04-21 19:12:22
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