老師，分公司要注銷，1.多余的進項稅額怎么處理？2.原來財務報表的數據和所得稅季度申報都是合并到總公司申報的，如果12月份注銷了分公司，那總公司申報12月報表的時候，前期的數據還能正常合并嗎？

郭老師 解答

2025-12-24 17:49

一到三季度，剛才我沒有分開

星の晴 追問

2025-12-24 18:13

第四季度就不合并了嗎？為什么呢

郭老師 解答

2025-12-24 18:17

是的
注銷了就沒有這個企業了不需要申報了
你還合并沒意義了

星の晴 追問

2025-12-25 11:47

好的，老師，被注銷的公司，報表調整完只剩哪些科目啊

郭老師 解答

2025-12-25 11:47

哪些科目余額也沒有
都是0

星の晴 追問

2025-12-25 11:50

那如果不合并了，那分公司得利潤怎么去抵消總公司的利潤呢，要在總公司手工做一筆借未分配利潤帶其他應收分公司嗎？

星の晴 追問

2025-12-25 11:51

不是在注銷的時候，銀行和未分配利潤有數字是沒關系的吧

星の晴 追問

2025-12-25 11:52

那如果不合并了，那分公司得虧損怎么去抵消總公司的利潤呢，要在總公司手工做一筆借未分配利潤帶其他應收分公司嗎？

郭老師 解答

2025-12-25 11:54

分公司都注銷了，他這一部分虧損就不允許再抵扣了
有未分配利潤和銀行存款的正常的公司可以分紅，你這個公司沒法分紅，因為沒有股東
你要是支付給總公司的話就做管理費用，不允許抵扣所得稅

星の晴 追問

2025-12-25 14:47

分公司下的虧損不能在總公司抵減利潤了嗎？

郭老師 解答

2025-12-25 14:48

你好，如果分公司沒有注銷的合并交企業所得稅的時候可以抵減


，但是分公司注銷了就不能再抵減了