法人將 100 萬債權平價轉讓給公司，也就是他自己的公司。接著公司給債務人開了票 100 萬，后債務人付了 50 萬款。法人又報了 10 萬苗木款，那這幾步會計分錄怎么做？

董孝彬老師 解答

2025-12-23 15:43

您好，1. 債權轉讓  法人將債權給公司，公司增加資產，不記對法人負債。  
借：應收賬款1000000  貸：資本公積1000000  

2. 公司開票  債權回收不是收入，不開具應稅發票；如必須開票，用不征稅發票，不確認收入、不計稅、不增應收。  （此步一般不記賬）  

3. 收50萬款  借：銀行存款500000  貸：應收賬款500000  

4. 法人報10萬苗木款  有合規發票，用于公司經營。  
借：管理費用苗木費100000  貸：銀行存款100000  
如先掛應付再付，則：報銷時借管理費用100000 貸其他應付款100000；支付時借其他應付款100000 貸銀行存款100000

暢然 追問

2025-12-23 15:56

老師債務人要求必須開I%點的增值稅的稅票（我們是小規模納稅人）已經開票100萬。

暢然 追問

2025-12-23 15:58

那這樣是不記賬會有變，幫我重寫下分錄

董孝彬老師 解答

2025-12-23 15:59

您好，那這樣的話，分錄得變了

暢然 追問

2025-12-23 16:00

我們已記入了主營業務收入。

董孝彬老師 解答

2025-12-23 16:00

您好，是的，我上面的分錄也寫了

暢然 追問

2025-12-23 16:01

老師那像以上這個分錄會不會體現不出債權轉讓這一步

暢然 追問

2025-12-23 16:02

怎么能體現出債權轉讓。

董孝彬老師 解答

2025-12-23 16:10

您 好，科目是不體現的，我們把這個信息寫在摘要里