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樸老師

職稱： 會計師

2025-12-04 13:17

一、賬務處理
沖減誤開雜費的收入：借：主營業務收入 —— 出口貨物收入（雜費金額）貸：應收賬款 / 銀行存款（按客戶是否支付 / 需退還選擇）
二、稅務申報處理
作廢 / 紅沖原發票，重開僅含貨物金額的出口發票；
免抵退申報剔除雜費，按真實貨物金額申報（已申報則撤銷重報）；
留存 EXW 合同、客戶溝通記錄備查，海關雜費與稅務申報無需一致。

。。。。。。 追問

2025-12-04 13:25

1、發票為11月開出的，賬務暫時還未如主營業務收入，如果11月做賬，如果：實際銷售為1500，雜費為9元，開票不含稅金額為1509，是否可以如下制單：
借：應收賬款 1500  貸：主營業務收入 1500
雜費這部分不在賬務上體現?實際上客戶支付，我們無需支付任何款項，這部分雜費和我司無關
2、申報11月所屬期的報表時，這部分發票為自動填入的，無法修改，在12月所屬期紅沖后重新申報，將會導致賬面時申報數據不一致，是否可行？
3、這個銷售我們應該時免稅銷售，但是開票時，系統自動開成了13%的普票，申報時，附表一中會體現在13%發票的其他發票類型，能否手動填入免稅項目欄？

樸老師 解答

2025-12-04 13:33

賬務：可行，借應收賬款 1500，貸主營業務收入 1500，雜費 9 元不體現；
申報：11 月暫按 1509 元（13%）申報，12 月紅沖重開免稅發票，附表一沖減 13% 欄、填入免稅欄，最終一致即可；
稅率：可手動將附表一 13% 欄數據刪除，填入 “免稅勞務及服務” 欄（1500 元），留存證明資料備查。

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2025-12-04 13:17:00
你好，有個出口退稅申報系統
2022-01-20 18:37:03
你好，是的，收齊后再做退稅申報了。
2025-09-25 16:08:32
企業申報當期免抵退稅前未取得前期稅務機關免抵退稅反饋
2023-06-07 11:31:11
符合視同自產條件的，補充視同自產申報資料（合同、采購憑證等）； 不符合的，準備跨大類商品出口業務真實性說明及報關單、發票等佐證，提交稅務人工審核解除警告。
2026-01-15 13:43:09
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