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蘇曉燕老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,稅務師

2025-11-08 18:15

增值稅年末結轉賬務處理比較靈活，實務中較多的采用如下方法您參考：
1、將借方發生的金額扣除留抵稅額以后全部轉到貸方，借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（扣除留抵稅額后的金額）
應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
注：留抵稅額體現在應交稅費—應交增值稅（進項稅額）的借方余額。
2、將貸方發生的科目金額全部轉到借方，貸記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

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相關問題討論
您好，您看下是二級科目是哪個稅？
2022-01-19 11:41:17
直接看總賬科目的發生額。 已交稅金，直接是已交稅金這個科目的借方?發生額。 期末數直接就是最后的余額。
2022-01-04 09:19:55
您好，應交稅費貸方余額17000，是具體什么稅，是不是在20年交了？
2020-06-17 10:34:13
這種情況是多繳稅了或是有留抵。
2017-03-31 16:43:43
你好同學，請問咱上個月的時候那個留底稅額你怎么寫的分錄呀，然后我根據您上個月的分錄，我給您出一個完整的分錄。
2023-07-13 16:23:01
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