老師，你好！公司為小規模，2024年第一季預繳了企業所得稅8500元，2025年6月做匯算清繳時，稅務系統顯示“需退稅”，經核查，2024年第一季的項目A（項目A合同期限為2024年3-10月）收到了第一期80%的款40萬，當季全部計入了主營業務收入，導致第一季預繳了企業所得稅8500，那現在可以更正2024年第一季的企業所得稅表嗎？

vicky 追問

2025-09-29 12:36

匯算清繳2025年6月前已申請了，系統顯示需申請退稅，當時在系統中申請過，但是不同意，顯示”企業所得稅申報收入與增值稅不一致，存在涉稅事項待核實，不同意本次申請“。那我這次按這筆”不符全額確認收入條件“，是否可以再次申請退稅？

樸老師 解答

2025-09-29 12:36

同學你好
這個可以的

vicky 追問

2025-09-29 12:37

是因這我們2024年4-12月又接了幾個項目，合同期是2-3年的，預收款是50%或60%的，收入我是按月分攤計入的

樸老師 解答

2025-09-29 12:38

這個按月確認收入就可以

vicky 追問

2025-09-29 12:46

那退稅申請理由怎么寫合適？

樸老師 解答

2025-09-29 12:49

不能更正 2024 年第一季預繳表，需通過匯算退稅解決；按 “不符全額確認收入條件” 可再次申請退稅。
退稅理由：說明 2024 年 Q1 項目 A（3-10 月）收 40 萬預收款誤全額記收入，應按 8 個月分攤（Q1 僅 5 萬），多繳稅款；附后續跨期項目分期確認收入的佐證，解釋增值稅（全額報）與企稅（分期記）的合規差異。
補材料：項目合同、收入分攤表、Q1 增值稅 / 企稅申報表、完稅證明，先線下溝通再系統申請。

vicky 追問

2025-09-29 14:44

老師，我剛又仔細核實了賬目，項目A，3月收款40萬，在3月合部一次性計入了收入，導致第一季預繳了8500元企業所得稅；4-10月這個項目沒有在分期確認收入了；11月收到這個項目尾款10萬，又一次性全部計入了收入。截止2024年12月底，企業營利為負數

樸老師 解答

2025-09-29 14:45

是虧損的這個你要退所得稅的話可能有風險

盡量調增到不退稅

vicky 追問

2025-09-29 15:10

調增的話，需要在哪里調增？

樸老師 解答

2025-09-29 15:11

納稅調整項目明細表扣除類的其他欄調增

vicky 追問

2025-09-29 15:17

是在這個表的第11行次的”調增金額“這個地方調增嗎？

樸老師 解答

2025-09-29 15:18

 不是這個
你這個是收入類的
我說的是扣除類的
是30行的

vicky 追問

2025-09-29 15:23

公司24年全年的利潤是5.3萬，最終匯算清繳時不用交稅，是因為22年虧2萬、23年虧9萬

樸老師 解答

2025-09-29 15:23

對的
可以彌補虧損的哦

vicky 追問

2025-09-29 15:27

那第30行需調整多少金額，怎么計算出來呢

樸老師 解答

2025-09-29 15:28

你們要退稅的金額除以你們的所得稅稅率

vicky 追問

2025-09-29 15:32

是不是要更正2025年5月份提交的匯算清繳申報？

樸老師 解答

2025-09-29 15:34

是的
直接更正就可以了

vicky 追問

2025-09-29 15:45

那賬務上需要怎么處理？

樸老師 解答

2025-09-29 15:46

賬上不需要操作啥