找宋老師，有工程問題請教

微信用戶 追問

2025-08-05 15:29

老師，我們是分包單位，是乙方，這次開出工程服務發票300萬元跟甲方結算，期中有70萬元是農民工工資，由甲方代發，也就是說甲方轉到我們賬上只有230萬元，70萬元直接發放給工人了，請問這個賬務處理怎么做？

樸老師 解答

2025-08-05 15:30

確認工程結算收入時（按發票全額 300 萬元）：
借：應收賬款 —— 甲方 300 萬元
貸：主營業務收入 300 萬元 /（1 + 適用稅率）
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） （稅額部分）
甲方代發農民工工資 70 萬元時（沖減應收賬款）：
借：應付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：應收賬款 —— 甲方 70 萬元
同時，發放工資時（甲方已實際支付，乙方無需再付款）：
借：應付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度 0（因甲方直接支付，乙方無資金流出）
收到甲方支付的剩余款項 230 萬元時：
借：銀行存款 230 萬元
貸：應收賬款 —— 甲方 230 萬元

微信用戶 追問

2025-08-05 15:36

同時，發放工資時（甲方已實際支付，乙方無需再付款）：
借：應付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度 0（因甲方直接支付，乙方無資金流出）
老師，這一筆分錄還要寫嗎，這一筆是什么意思，借貸也不平呀

樸老師 解答

2025-08-05 15:36

發工資就寫70哦，這個寫七十

微信用戶 追問

2025-08-05 15:38

老師，您的意思是，如果不是由甲方代發，我們自己公司直接發放，就應該這么做對嗎？
借：應付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度 70（因甲方直接支付，乙方無資金流出）

樸老師 解答

2025-08-05 15:38

對的
是這樣理解的哦

微信用戶 追問

2025-08-05 15:42

老師，甲方代發農民工工資 70 萬元時（沖減應收賬款）：
借：應付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：應收賬款 —— 甲方 70 萬元
這筆分錄的附件是不是必須找甲方要支付的明細或是支付的憑證對嗎

樸老師 解答

2025-08-05 15:54

同學你好
對的
是這樣

微信用戶 追問

2025-08-05 16:10

老師，我們開的是工程服務發票，是不是收到的成本票就是人、材、機三類成本發票

樸老師 解答

2025-08-05 16:11

同學你好
你們開給總包的吧
那你開出去工程服務收到的就是人材機

微信用戶 追問

2025-08-05 16:12

老師，這個人工費的發票可以是由各個勞務公司開的勞務類發票嗎？還是說必須是本公司的勞務工人的工資？

樸老師 解答

2025-08-05 16:13

這個可以是勞務公司開的

微信用戶 追問

2025-08-05 16:49

老師，勞務公司也是我們老板的，請問勞務公司的賬務處理應該怎么做？

樸老師 解答

2025-08-05 16:54

借應收
貸主營業務收入
貸銷項
借主營業務成本
貸應付職工薪酬