2010年某資產原值1000萬元，會計上直線法折舊5年，稅法上直線折舊4年，所得稅稅率0.25。2010年末關于遞延暫時性的會計分錄，2015年遞延暫時性的分錄呢

2010年某資產原值1000萬元，會計上直線法折舊5年，稅法上直線折舊4年，所得稅稅率0.25。2010年末關于遞延暫時性的會計分錄，2015年遞延暫時性的分錄呢

答： 2010年末固定資產賬面價值=1000-1000/5=800 2010年末固定資產計稅基礎=1000-1000/4=750，資產的賬面價值大于其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產生應納稅暫時性差異。（800-750）*25%=12.5，借：所得稅費用 12.5 貸：遞延所得稅負債 12.5

公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產原值8000萬元，預計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊 賬面價值（年末），稅法折舊，計稅基礎（年末），第一年第二年判斷該固定資產形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。

答： 你好，正在解答中，請稍后

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2021年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司適用的企業所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額，2021年發生的有關交易或事項中，會計與稅法里存在的差異如下，12021年一月開始計提折舊的一項生產，用固定資產成本1500萬元，凈殘值為零，會計上采用直線法，按照五年計提折舊稅，法上采用年數總和法計提折舊假定稅法的折舊年限與凈殘值均與會計相同，該固定資產未發生減值，請計算該固定資產，2021年的會計折舊為多少萬元，賬面價值為多少萬元，稅法折舊為多少萬元，計稅基礎為多少萬元，屬于什么暫時性差異，暫時性差異為多少萬元，屬于遞延所得稅資產，還是負債遞延所得稅的金額為多少萬元

答： 您好，解答如下 2021年會計折舊=1500/5=300，賬面價值=1500-300=1200 2021年稅法折舊=1500*5/15=500，計稅基礎=1500-500=1000 屬于應納稅暫時性差異，差異金額=1200-1000=200萬元 屬于遞延所得稅負債，金額是200*25%=50