甲公司2021年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司適用的企業所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額，2021年發生的有關交易或事項中，會計與稅法里存在的差異如下，12021年一月開始計提折舊的一項生產，用固定資產成本1500萬元，凈殘值為零，會計上采用直線法，按照五年計提折舊稅，法上采用年數總和法計提折舊假定稅法的折舊年限與凈殘值均與會計相同，該固定資產未發生減值，請計算該固定資產，2021年的會計折舊為多少萬元，賬面價值為多少萬元，稅法折舊為多少萬元，計稅基礎為多少萬元，屬于什么暫時性差異，暫時性差異為多少萬元，屬于遞延所得稅資產，還是負債遞延所得稅的金額為多少萬元

企業對某固定資產采用年數總和法計提折舊，其原值為150萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。稅法采用直線法折舊。假設該企業在該固定資產使用期間內，即第1-5年扣除該固定資產折舊前的利潤總額為100萬元，無其他納稅調整和時間性差異。所得稅稅率為25%。要求：一、分別計算每一年的：1.扣除折舊后的利潤總額2.所得稅費用-當期所得稅費用；3.所得稅費用-遞延所得稅費用；4.凈利潤；5.遞延所得稅資產的發生額和余額；6.遞延所得稅負債的發生額和余額。二、每一年有關所得稅的會計分錄三、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債連續五年的T型帳戶記錄

答： 你好，計算和分錄如下，請參考

固定資產減值會導致賬面價值低于計稅基礎，確認遞延所得稅資產，如果是固定資產，稅法和會計上的折舊方法一致，因為提了減值，折舊額會計上的折舊額會低于計稅基礎，那這時候是新確認遞延所得稅負債呢，還是逐步轉回遞延所得稅資產呢

答： 您好稍等同學，老師這邊問題太多

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某公司2019年末取得一項管理用因定資產，成本210萬元，使用年限為6年,預計凈殘值為0，會計按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數總和法折舊，稅法使用年限及預計凈殘值與會計相同。2020年度利潤總額為1000萬元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。確認當期所得稅、遞延所得稅并作出會計處理，計算所得稅費用。

答： 您好，雙倍余額遞減法=210*2/6=70 年數總和法=210*6/21=60 會計上的折舊是60，稅法上的是70，產生可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產=10*0.25=2.5 當期所得稅=1000*25%=250 所得稅費用=250-2.5=247.5 對應的會計分錄 借：遞延所得稅資產2.5 貸：所得稅費用-遞延所得稅費用 2.5 借：所得稅費用250 貸：應交稅費-應交所得稅 250 以上答案僅供參考。