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當年暫估成本,當年又沒有回發票, 當年又把這筆紅沖了,這樣處理有風險嗎?
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于2025-06-17 21:16 發布 ??307次瀏覽
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劉艷紅老師
職稱： 中級會計師
2025-06-17 21:17
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當年暫估成本,當年又沒有回發票, 當年又把這筆紅沖了,這樣處理有風險嗎?
答： 您好，沒事，這個又沒有抵扣
如果要是當年虛增成本,當年又虛沖成本呢?例如: 當年虛增成本1000元.當年又把這筆虛增的成本紅沖,-1000元,這樣處理有風險呢?
答： 您好，這個的話，是因為什么原因啊，這個
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老師，再問一下噢，我剛接這個帳，24年的暫估，在25年取得的進貨票，把24年的暫估紅沖了。24年分了4筆暫估，25年有2筆。一共是905萬。在25年12月份取得977萬發票，把這905萬暫估紅沖后，又借的庫存商品。他原來是全記成本了，沒有記庫存商品。第二圖是我改的
答： 1. 核心問題 2024 年暫估 905 萬，當時全記了主營業務成本，沒走庫存商品。 2025 年拿到 977 萬發票，現在紅沖了 977 萬的成本，又借了庫存商品，導致： 2024 年成本多記了 905 萬（現在紅沖在 2025 年，影響 2025 年利潤） 庫存商品賬實不符，成本結轉邏輯混亂 2. 正確處理思路（賬不動，稅上調） 會計賬： 先把 2025 年紅沖 977 萬成本的憑證沖掉，恢復原狀。 用 “以前年度損益調整” 更正 2024 年多記的成本： 借：庫存商品 905 萬 貸：以前年度損益調整 905 萬 再把 “以前年度損益調整” 結轉到未分配利潤。 稅務上： 2024 年匯算：調增應納稅所得額 905 萬（因為成本多記了）。 2025 年：按發票金額 977 萬確認庫存，實際銷售多少再結轉多少成本。 3. 你現在的做法風險 直接在 2025 年紅沖 2024 年的成本，會導致 2025 年利潤虛高，稅務容易預警。 庫存商品和成本結轉脫節，賬實不符
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