老師，這個月發年終獎，下個月申報個稅，測算好了，結果出納付款的時候按稅前發的，忘記扣個稅了？這個怎么處理合適？是讓員工按個稅金額退還到公司賬戶？還是在下個月實發工資前扣減這次未扣的個稅呢？如果選擇從下個月工資里扣，分錄怎么寫呢？我做的獎金明細表項目里有 年終獎，應扣個稅，實發金額，只是銀行付款數錯了，怎么做分錄合適？

阿寶 追問

2025-01-22 14:32

如果選擇下月工資扣減的方式，年終獎金額32000，應扣個稅960  應發31040，根據您的分錄我代了一下數，您看一下是這個意思嗎。
本月發獎時：借 “應付職工薪酬 - 獎金32000”，貸 “銀行存款”32000。
下月工資核算時：借 “應付職工薪酬 - 工資12800”，貸 “其他應付款 - 社保公積金等1319.21”“應交稅費 - 應交個人所得稅”（50 + 960）、“銀行存款”（12800 - 1319.21 - 50 -960）。
繳納個稅時：借 “應交稅費 - 應交個人所得稅50+960”，貸 “銀行存款1010”

樸老師 解答

2025-01-22 14:34

同學你好
對的
是這個意思

阿寶 追問

2025-01-22 14:37

我還有點兒不明白的是，我做的獎金明細表項目里有 年終獎，應扣個稅，實發金額，只是銀行付款數錯了，本月計提獎金分錄應該是，借 管理費用-獎金 32000  貸 應付職工薪酬-獎金 32000  發放時 借 應付職工薪酬 - 獎金32000，貸 銀行存款”32000；不用把表里的個稅體現出來嗎？為什么呢？

樸老師 解答

2025-01-22 14:39

按交的個稅做分錄就可以
多扣的掛往來還給員工

阿寶 追問

2025-01-22 15:04

我的意思是我做的獎金明細表項目里有 年終獎，應扣個稅，實發金額，只是銀行付款數錯了，本月計提獎金分錄應該是，借 管理費用-獎金 32000  貸 應付職工薪酬-獎金 32000  發放時 借 應付職工薪酬 - 獎金32000，貸 銀行存款”32000；不用把表里的個稅體現出來嗎？ 本月的分錄為什么不體現個稅？

樸老師 解答

2025-01-22 15:06

同學你好
交了個稅就要體現的

阿寶 追問

2025-01-22 15:40

您的意思是，發個這個月，只是表里有分出來個稅，但是本月沒交，計提的時候就不用體現是嗎

樸老師 解答

2025-01-22 15:47

對的，這個因為是個人自己承擔的，所以繳納的時候做分錄然后是發工資的時候扣