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營業(yè)稅改征增值稅操作實務(wù)與技巧
《營業(yè)稅改征增值稅操作實務(wù)與技巧》是2012年出版的圖書，作者是戴瓊。
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- 問 老師你好提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅的研發(fā)技術(shù)服務(wù)費免征企業(yè)所得稅嗎
家權(quán)老師 稅務(wù)師不一定。 增值稅的“免稅”和企業(yè)所得稅的“減免”是兩套完全獨立的規(guī)則，不能直接劃等號。 簡單來說：免增值稅 ≠ 免企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅能否減免，關(guān)鍵看這筆錢是“賣技術(shù)”還是“做服務(wù)”。 一、 核心結(jié)論速查表 業(yè)務(wù)類型 增值稅政策 企業(yè)所得稅政策 關(guān)鍵判定點 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 免征 可能減免 需滿足“所有權(quán)/5年以上許可”等嚴(yán)苛條件，且所得額≤500萬部分免稅 技術(shù)開發(fā) 免征 一般不免 通常作為“研發(fā)服務(wù)”收入，正常繳納企業(yè)所得稅（除非符合特定軟件優(yōu)惠） 技術(shù)咨詢/服務(wù) 免征 一般不免 屬于常規(guī)勞務(wù)/服務(wù)收入，需正常計入應(yīng)納稅所得額納稅 二、 為什么企業(yè)所得稅“一般不免”？ 1.? 稅種邏輯不同： ? ? ?? ?增值稅：針對“行為”。只要合同屬于財稅〔2016〕36號文規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)及相關(guān)咨詢，即可免征增值稅。 ? ? ?? ?企業(yè)所得稅：針對“利潤”。只有符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（即賣技術(shù)的利潤），才有減免資格。普通的研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)的利潤，屬于正常經(jīng)營所得，必須交稅。 2.? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減免門檻極高： ? ? 即使你開了“研發(fā)技術(shù)服務(wù)費”的發(fā)票并免了增值稅，要想免企業(yè)所得稅，必須同時滿足以下條件： ? ? ?? ?轉(zhuǎn)讓標(biāo)的：必須是專利、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等特定技術(shù)所有權(quán)，或5年以上（含）的全球獨占許可/非獨占許可使用權(quán)。 ? ? ?? ?合同登記：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同必須經(jīng)過省級以上科技部門認(rèn)定登記。 ? ? ?? ?計算方式：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費。在一個納稅年度內(nèi)，所得額不超過500萬元的部分免征，超過部分減半征收。 查看全文> - 問 營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍有哪些？
999 注冊會計師營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍包括服務(wù)和貨物的銷售行為，以及進行特定交易的行為和實體的自用。其中服務(wù)的銷售行為，如咨詢、體育、娛樂、家庭服務(wù)等行為均可改征增值稅；貨物的銷售行為，包括非營利性和營利性銷售行為，如給公共機構(gòu)、事業(yè)單位、外國駐華機構(gòu)提供的商品銷售行為也享受征增值稅政策。涉及特定交易的行為，如收取有償?shù)难航稹⒀航鹭浳飪稉Q為現(xiàn)金，偶然販賣等均可征收增值稅；自用實體，如固定資產(chǎn)、建筑物等，均可征收增值稅。 例子：假如一家企業(yè)收取有償押金，為客戶提供商品銷售服務(wù)，而客戶把押金貨物兌換為現(xiàn)金，那么這家企業(yè)就可以征收增值稅。 拓展：增值稅是一種消費稅，也是我國現(xiàn)行稅制中的重要稅種，它是由貨物和服務(wù)轉(zhuǎn)移對價和產(chǎn)生收入者依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅種。增值稅的征收通常是按照貨物和服務(wù)的生產(chǎn)、流通及銷售環(huán)節(jié)的稅率和征稅方式來進行的。 查看全文> - 問 .納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（四技服務(wù)）是免征增值稅的 我們公司也是提供技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的 增值稅是不是也不用交的 呀
郭老師 初級會計師對的是的，符合上面要求的不需要交 查看全文> - 問 增值稅免稅項目：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅 ，老師，這個意思是軟件公司自主研發(fā)的產(chǎn)品銷售以后針對這個產(chǎn)品產(chǎn)生的技術(shù)服務(wù)免征增值稅嗎？還是針對所有對其他企業(yè)產(chǎn)生的技術(shù)服務(wù)免征增值稅喲
meizi老師 中級會計師你好 ；? ? ? ? ? ?這個是可以的；但是你們需要備案的；這個是需要相關(guān)開票 和? ?備案 處理才能享受免稅的?? 查看全文>
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?小規(guī)模企業(yè)免征增值稅是否應(yīng)該記入營業(yè)外收入一般納稅人與小規(guī)模納稅人雖然同為增值稅納稅人,但是在增值稅的稅收政策上卻是有所不同的.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元時,是可以免征增值稅的.那么,在企業(yè)的財務(wù)工作中,小規(guī)模企業(yè)免征增值稅是否應(yīng)該記入營業(yè)外收入呢?2022-02-09 10:541658
?企業(yè)選擇簡易征收后增值稅如何做賬務(wù)處理按照相關(guān)規(guī)定,增值稅征稅方式有一般征收與簡易征收兩種.那么,在企業(yè)的財務(wù)工作中,兩種征稅方式下的財務(wù)處理方法是否一樣呢?接下來本章我們就一起來看一下企業(yè)選擇簡易征收后增值稅如何做賬務(wù)處理吧.2022-02-19 11:09288
?研發(fā)和技術(shù)服務(wù)發(fā)票怎么開?研發(fā)和技術(shù)服務(wù)既是企業(yè)經(jīng)營范圍中的一項,同時又是應(yīng)稅項目中的一項.營改增之后,研發(fā)和技術(shù)服務(wù)由繳納營業(yè)稅改為了繳納增值稅,所以現(xiàn)在從事該項目的企業(yè)已經(jīng)可以開具增值稅發(fā)票了,那么研發(fā)和技術(shù)服務(wù)發(fā)票怎么開?小編為您解答如下.2021-04-30 07:573999
?醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù)免征增值稅嗎?增值稅征收的范圍是比較廣的一種稅了,在我國稅收占比上,也是比較大的.雖然征收范圍廣,但是也有不征收或者免征增值稅的情況.那醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù)免征增值稅嗎?營改增之后,在符合條件下的醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù),是可以免征增值稅的.2022-01-21 14:321998
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