匯總轉賬憑證是按照每一賬戶(除現金、銀行存款外)的貸方分別設置，并根據轉賬憑證按借方賬戶歸類，定期匯總填制一次，每月填制一張。為了方便匯總轉賬憑證的填制，平時填制轉賬憑證時，應使各賬戶之間保持一借一貸或多借一貸的對應關系，而不宜采用一借多貸的對應關系。月終，根據匯總轉賬憑證的合計數，記入各該匯總轉賬憑證所列應貸賬戶的貸方，并分別記入相對應的應借賬戶的借方。