進項稅加計扣除會計分錄

進項稅加計扣除會計分錄

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

增值稅加計扣除如何賬務處理

增值稅期末留抵稅額退稅

總結:不是所有都能退,需要同時符合5個條件

同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:(注意是同時符合才能退)

1.自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

2.納稅信用等級為A級或者B級;

3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

增值稅加計抵減賬務處理:

方法一、

1、新設置會計科目:A應交稅費-增值稅加計抵減B 應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄:月底計提時

借:應交稅費-增值稅加計抵減

貸:其他收益

實際抵減時:

借:應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

貸:應交稅費-增值稅加計抵減

方法二:

1、新設置會計科目:A應交稅費-增值稅加計抵減B 應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄:每筆計提

借:庫存商品(管理費用等)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

借:應交稅費-增值稅加計抵減

貸:銀行存款

實際抵減時:

借:應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

貸:應交稅費-增值稅加計抵減

進項稅加計扣除會計分錄上文有可以抵減，以及不能抵減，還有抵減應納稅額，以及進項加計額抵減額結余等，大家對這個內容還有什么疑問嗎，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！