小規模核定征收所得稅怎么計算？

小規模核定征收所得稅怎么計算？

根據《中華人民共和國企業所得稅月（季、年）度納稅申報表(B類)》填報說明的規定，

第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。包括不征稅收入、免稅收入。

因此，貴公司應當填報1-3季度累計收入總額。不僅僅是主營業務收入，還包括其他業務收入、營業外收入在內的一切應稅收入，且包括不征稅收入、免稅收入。

不存在重復征收企業所得稅問題，

本表的第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。

第15行“應補（退）所得稅額” ：填報計算結果。計算公式：應補（退）所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”；當第15行≤0時，本行填0。

因此，3季度應預繳的企業所得稅按照第15行數據繳納，第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”；當第15行≤0時，本行填0。為什么當第15行≤0時，本行填0呢？因為，企業所得稅是分季預繳，年終匯算清繳，故，平時不退稅，填0，待年終匯算清繳時，多退少補。

拓展內容：應納稅額

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

1、納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額。

2、應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度扣損后的余額。

3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

4、(一)生產經營收入：是指納稅人從事主營業務活動所取得的收入。包括商品(產品)銷售收入、勞務服務收入、營運收入、工程價款結算收入、工業性作業收入以及其他業務收入。

(二)財產轉讓收入：是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。

(三)利息收入：是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。

(四)租賃收入：是指納稅人出租固定資產、包裝物以及其他財產而取得的租金收入。

(五)特許權使用費收入：是指納稅人提供或者轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。

(六)股息收入：是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入。

(七)其他收入：是指上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項、物資及現金的溢余收入、教育費附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。

5、企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收入，均不作為當期的收入和費用。

小規模核定征收所得稅怎么計算？上文小編介紹了這個內容的處理方式，以及核定征收填寫所得稅報表時該怎么填寫呢，對于應納稅所得額上文也有簡單的解析，對此大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！