中小企業貨幣資金的怎么核算

中小企業貨幣資金的怎么核算

中小企業貨幣資金核算的目的，是反映、監督資金籌集、資金占用和周轉情況，挖掘企業占用財產物資的潛力，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，生產更多的建筑產品，提高盈利水平。

中小企業貨幣資金核算內容應該包括：資本金的構成、資產負債情況，如流動資產、無形資產及遞延資產和其他資產、長期投資以及流動負債和長期負債等。企業總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標。

中小企業貨幣資金核算日常工作內容有：

①辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款憑證、付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

②辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如果因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

③認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額。銀行存款日記帳的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

④保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

⑤保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。 ⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

中小企業貨幣資金如何審計？

1、審計目標

①確定貨幣資金是否存在；

②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；

③確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；

④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

2、審計程序

①核對現金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符；

②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，分幣種面值列示盤點金額；

資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。

盤點金額與現金日記賬戶余額進行核對，如有差異，應查明原因并作出記錄或作適當調整。

若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表'，中注明或作出必要的調整。

③獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節表”，經調節后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；

④檢查“銀行存款余額調節表”中未達賬項的真實性，以及資產負債表日后的進賬情況，如有存在應于資產負債表日前進賬的應作相應調整；

⑤向所有的銀行存款戶（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）函證年末余額；

⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；

⑦抽查大額現金收支、銀行存款（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬情況，如有與委托人生產經營業務無關的收支事項，應查明原因，并作相應的記錄；

⑧抽查資產負債表日前后若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；

⑨檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規定進行會計處理；

⑩驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

中小企業貨幣資金的怎么核算？上文對中小企業貨幣資金核算的目的、中小企業貨幣資金核算的內容以及中小企業貨幣資金核算日常工作如何進行作了整體介紹。同時對中小企業貨幣資金的審計程序與目的也作了總結。希望以上知識可以幫助大家應對貨幣資金核算的工作。