做季報和月報增值稅的會計處理區別

做季報和月報增值稅的會計處理區別

按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉入營業外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

季報跟月報，增值稅的會計處理有什么不同？

小規模納稅人增值稅優惠政策及征收率、按季度申報與按月申報的增值稅會計處理有什么不同嗎？

一、小規模納稅人征收率

1 小規模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

2 小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅。

3 小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

4 小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、增值稅優惠政策

國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉入營業外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

做季報和月報增值稅的會計處理區別上文小編介紹了這個內容是怎么處理的，一般納稅人只有季報，沒有月餅，咱先不考慮這個，小規模納稅人的季報和月報的區別，關乎到增值稅的稅收優惠，對此還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！