日常核算發現錯賬怎么處理?

日常核算發現錯賬怎么處理?

答:日常審核中發現的問題,往往是錯誤的賬項尚未影響到其他核算.如審核當期材料采購成本,發現將采購基建材料的運雜費記入原材料成本,該材料尚未領用.對這類錯誤問題,可采取會計記賬中錯賬的更正方法,直接進行調整,這種方法一般有"紅字更正法"和"補充登記法"兩種.

"紅字更正法"是采取先用紅字沖銷原錯誤會計分錄,然后再編制正確的會計分錄的錯賬更正方法.這種方法適用于會計科目用錯,或會計科目雖未錯,但實際記賬金額大于應記金額的錯誤賬項.

案例1:企業3月份將一筆接受捐贈的現金誤記入"營業外收入"科目,審核人員于同年8月發現這一問題.由于賬務處理時,會計科目使用有誤,可采用"紅字更正法"調整賬務.調整分錄如下:

借:銀行存款8000(紅字)

貸:營業外收入8000(紅字)

借:銀行存款8000

貸:資本公積8000

"補充登記法"主要是對少記漏記的金額,采用轉賬分錄,直接將少記、漏記的金額重新補充登記入賬,糾正錯誤的一種錯賬更正方法.它主要適用于漏記,或錯賬所涉及的會計科目沒有錯誤,而實際記賬金額小于應記金額的情況.

案例2:企業將自制產品用于本企業基建工程(成本價14000元,銷售價20000元).企業已作如下賬務處理:

借:在建工程14000

貸:產成品14000

該賬務處理,顯然漏計了增值稅.按照現行稅法規定,企業將自產產品用于在建工程、職工福利等方面應視同銷售處理,除了補繳增值稅外,還須調整應納稅所得額.由于自產自用產品在會計上不作銷售處理,因此可采取補充登記法進行賬務調整.其調整分錄如下:

借:在建工程3400

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)3400

同時,應調增企業所得額6000元,與之相關的城建稅和教育費附加可作納稅調減處理.

案例3:企業采用托收承付方式銷售產品一批,銷售價稅合計50000元,當日已辦妥托收手續,其賬務處理是:

借:應收賬款5850

貸:主營業務收入5000

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)850

該賬務處理運用的兩個會計科目正確,只是實際記賬金額小于應記金額45000元,因此,可以采用"補充登記法"將少記的金額補充登記入賬.其調整分錄如下:

借:應收賬款52650

貸:主營業務收入45000

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)7650

上述補充分錄登記入賬后,就糾正了錯賬,使賬面所記銷售收入與實際應記銷售收入相一致.

結賬后發現有錯賬怎么處理?

在次月做一張憑證,相反分錄,詳細填寫摘要,錯帳憑證號,錯帳原因,如果條件,復印上月錯帳做為原始憑證附件,然后在做一張正確的憑證,本月結轉即可.

如果是跨年度的,比如說上月是去年的12月,那這個月是今年的一月,就要通過以前年度損益來調整,最后轉入本年利潤.

上文小編不僅為大家講了日常核算發現錯賬怎么處理?還同時為大家延伸了結賬后發現有錯賬怎么處理的相關內容,如果對此還有不明白的地方,盡管向會計學堂的老師咨詢,他們將以專業的知識豐富的經驗為你作答.