未確認收入的增值稅怎么入賬?

未確認收入的增值稅怎么入賬?

一、按稅法規定,銷售貨物或者應稅勞務,先開具發票的,納稅義務發生時間為開具發票的當天.因此,商品已發出,增值稅發票已開具,雖不確認收入,按規定繳納增值稅.會計分錄為:

借:發出商品

貸:庫存商品

借:應收帳款/銀行存款

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

另外企業銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現:

1、商品銷售合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有實施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計量;

4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算.

根據上述規定,銷售商品如果提前開具發票,開具發票的當天即確認增值稅納稅義務發生時間,按規定繳納增值稅.但企業所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規定的條件,采取預收款方式的,在發出商品時確認收入.因此,貴公司采取預收款方式銷售商品,先開具發票,雖然商品未發出,但按規定要繳納增值稅企業所得稅處理上不需要確認收入.

增值稅怎么算?

一、一般納稅人:

計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

二、小規模納稅人:

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率.

當前,一般納稅人適用的稅率有:16%、10%、6%等.

適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物.提供有形動產租賃服務.

適用10%稅率

提供交通運輸業服務.

農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物.

適用6%稅率

提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外).

以上就是關于"未確認收入的增值稅怎么入賬?"一問題的解答,不知道對你是否有所幫助呢?其實我們只要把握一個原則就可以,按照會計準則規定的收入確認準則就可以,對于相關稅收規定按照稅收規定就可以了,對于會稅差異調整就好了,堅持好這一原則準沒錯,如果有其他疑問,歡迎和我們會計學堂的老師交流.