未取得發票怎么做營業外支出?

未取得發票怎么做營業外支出?

營業外支出核算的內容 營業外支出是指企業發生的與其日常活動無直接關系的各項損失, 主要包括非流動資產處置損失、公益性捐贈支出、盤虧損失、罰款支出、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失等.其中,非流動資產處置損失包括固定資產處置損失和無形資產出售損失.公益性捐贈支出,指企業對外進行公益性捐贈發生的支出.非常損失,是指企業對于因客觀因素(如自然災害)造成的損失,扣除保險公司賠償后應計入營業外支出的凈損失.企業應設置"營業外支出"科目,本科目核算企業發生的各項營業外支出.

在做營業外支出科目時首先要明確相關業務是否符合上述規定,如果在上述營業外支出核算內容中,那么我們才能夠計入營業外支出科目.

首先如果確定不能取得發票,且相關業務實質符合營業外支出,那么我們就按照進行如下賬務處理:

借:營業外支出--事項

貸:銀行存款/庫存現金等

注意一點,營業外支出如果沒有正規發票是不允許稅前列支的,有正規發票(收據)除欠稅產生的罰款及滯納金不許稅前列支外,其余的可以列支,實在找不好辦法你就先進費用,稅得稅匯算調增就行了.

稅前可列支及不可列支的營業外支出項目

1.各種贊助支出不得稅前扣除.

2.因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除.

3.納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除.

4.損贈支出又具體分為以下情況:

(1)納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除.

(2)企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除.

5.債權人發生的債務重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務機關批準后,可以稅前扣除,債務人發生的債務重組損失,不得稅前扣除.

6.個人所得稅由企業代付出的,不得在所得稅前扣除.

7.與取得收入無關的其他各項支出,如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償,企業負責人的個人消費等,均屬無關的支出,一律不得扣除.

8.應由個人負擔的公積金,應該計入營業外支出科目,不能稅前扣除. 9.處置固定資產凈損失

國家稅務總局發布的第13號令《企業財產損失所得稅稅前扣除管理辦法》擴大了財產損失扣除范圍,明確了財產損失稅前扣除的管理程序,首次詳細的分項列示了企業申報扣除各項財產損失時所應提供的能夠證明資產損失確屬已經實際發生的合法證據.損失的固定資產經主管稅務機關審批后,可以在稅前扣除.

以上就是我們對于"未取得發票怎么做營業外支出?"一題的看法和解讀,其實對于會計上對于大多數計入營業外支出的項目都是可以稅前扣除的,當然了如果你實在是拿不到發票,那么這些損益指出就無法再稅前列支了,在所得稅匯算清繳時記得調增相應科目即可,希望今天的知識對你有所啟發,如果有其他疑問,請不要忘記我們會計學堂的老師,他們將為答疑解惑.