分公司上繳的管理費要繳什么稅?

分公司上繳的管理費要繳什么稅?

分公司如果是非獨立核算的，那么其收入費用等是并入總公司一起帳務處理的，其上繳的管理費等不納稅。分公司非獨立核算時，分公司上繳管理費相關處理如下：

1.分公司的會計處理

借：內部往來—分公司上繳管理費

貸：庫存現金/銀行存款

2.總部的會計處理

借：庫存現金/銀行存款

貸：內部往來—分公司上繳管理費

分公司如果是獨立核算的，那么相當于兩家企業，各自都要按照獨立企業之間的交易進行財務處理。其上繳總公司的管理費，分公司不納稅，總公司應按照“現代服務”繳納增值稅，并計征城建、教育費附加等。但是要注意的是：根據《企業所得稅法實施條例》四十九條的規定，企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

分公司的企業所得稅是怎么管理的?

根據《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規定，對于分公司的企業所得稅管理，符合規定條件的匯總納稅的分公司，實行“就地預繳、匯總清算”;無法提供匯總納稅企業分支機構所得稅分配表，又無法證明分支機構的，按照獨立納稅人就地繳納企業所得稅;分公司實行獨立核算、不匯總納稅的，按照獨立納稅人就地繳納企業所得稅。

看完了會計學堂為您的解讀，關于分公司上繳的管理費要繳什么稅，想必大家已經很清楚了。對此大家若還有不明白的地方，歡迎咨詢會計學堂的答疑老師，我們將會給您專業解答。