機器折舊未滿出售怎么納稅?

機器折舊未滿出售怎么納稅

小編以舉例的方式告訴你吧

例如A公司出售一臺機器，原價2 000 00元，已計提折舊1 000 00元，未計提減值準備，實際出售價格為1 200
00元，已通過銀行收回價款。A公司應編制如下會計分錄：

1)將出售固定資產轉入清理時：

借：固定資產清理 1 000 00

累計折舊 1 000 00

貸：固定資產 2 000 00

2)收回出售固定資產的價款時：

借：銀行存款 1 200 00

貸：固定資產清理 1 200 00

3)計算銷售該固定資產應交納的增值稅，按照你公司的行業選擇合適的稅率計算稅額，稅額=12000*適用稅率

借：固定資產清理

貸：應交稅費—應交增值稅

4)結轉出售固定資產清理的利得時：

借：固定資產清理

貸：營業外收入—非流動資產處置利得

同時需要注意的轉讓未計提完的固定資產需要查看購買進來的年限，2015年6月前的購進的固定資產因為沒有進項稅額抵扣，.按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%(財稅2014.57)(國家稅務總局公告2014年第36號)

如何申報

1. 小規模

(1)其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第7欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%);

(2)如利用稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第8欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”;如未開發票，不需要填列第8欄;

(3)減征的1%(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填列在《增值稅納稅申報表》(適用小規模納稅人)第16行“在本期應納稅額減征額”

2. 一般納稅人

(1)填寫附表1：按照開票或未開票應將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應的欄次，其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產處理價格)÷(1+3%);

(2)填寫申報表主表：應將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，申報表一般會自動引用附表1的數據;

關于上述內容：機器折舊未滿出售怎么納稅，按照一般固定資產處置一樣的進行處理，唯一需要注意的是你處理的固定資產是否為二手貨或者沒有進行過進行抵扣的，如果沒有就按照3%減按2%執行。相關會計問題歡迎在線咨詢，會計學堂的老師們會盡快回復你!