保險代理公司收取手續費如何交稅?

保險代理公司收取手續費如何交稅?

答:保險代理公司取得的手續費要交增值稅及附加稅.

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%.

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%.

(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%.

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定.

第十六條 增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外.

代理公司索要繳納的手續費稅金,是看代理公司的代理人數及業務數量來繳納的.結算手續費是有保險公司按月結算的,由保險公司轉賬給代理公司.按照收到的手續費金額繳納增值稅及附加稅就可以了.

保險代理人如何繳稅?

營改增后,個人保險代理人的稅務處理主要有兩大變化,一是保險代理人的傭金收入由原來繳納營業稅改為繳納增值稅;二是保險代理人按勞務報酬所得計征個人所得稅的計稅口徑發生了變化,具體規定如下:

一、增值稅政策規定

(一)納稅與開票

根據財稅〔2016〕36號文件規定,個人保險代理人有償提供的服務屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定的經紀代理服務,對其取得的傭金收入應按3%征收率計算繳納增值稅.根據國家稅務總局公告2016年第45號文件規定,在保險企業提供個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯系方式、付款時間、付款金額和代征稅款詳細清單的前提下,可以代個人保險代理人向主管國稅機關申請匯總代開增值稅發票.

(二)優惠政策

1、根據國家稅務總局公告2014年第57號和2016年第23號文件規定,個人保險代理人月銷售額不超過3萬元或以1個季度為納稅期限的季度銷售額不超過9萬元的,免征增值稅.

2、根據財稅〔2016〕12號文件規定,自2016年2月1日起對個人保險代理人按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的,免征教育費附加、地方教育附加.

二、個人所得稅政策規定

(一)計算與扣繳規定

根據國家稅務總局公告2016年第45號文件規定,個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入(不含增值稅)減去地方稅費附加及展業成本,按照規定計算個人所得稅.由保險企業按規定負責代扣代繳.

(二)展業成本的定義

根據保監發〔2006〕48號文件規定,保險代理人的傭金由展業成本和勞務報酬構成.展業成本是指保險代理人獲取一份保單支付的費用,包括手續費(傭金)、管理津貼、獎勵費用等.根據國家稅務總局公告2016年第45號文件規定,在計算個人所得稅時,展業成本為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%.

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