收到已經代扣增值稅的款項賬務處理

收到已經代扣增值稅的款項賬務處理

代扣代繳增值稅,憑證分錄為:

借:其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件,原件交對方作為收回款項的依據)

貸:銀行存款

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅,憑證分錄為:

借:管理費用等科目

貸:其他應收款--代扣代繳稅金

銀行存款

相關知識:

增值稅科目的設置:

一般納稅人企業應在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"兩個二級明細科目:

"應交增值稅"明細科目中,應設置九項專欄,即:進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.科目的期末余額在借方,反映尚未抵扣的增值稅;

"未交增值稅"明細科目,核算企業月終時從"應交增值稅"明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅.本科目的期末借方余額反映多交的增值稅,貸方余額反映未交的增值稅;

當月上交本月增值稅,仍借記"應交增值稅"明細科目(已交稅金);當月上交上月應交未交的增值稅,則借記"未交增值稅"明細科目.

如果是輔導期的企業還需在"應交稅費"科目下設置"待抵扣進項稅"明細科目.

小規模納稅人只需設置"應交增值稅"二級明細科目,無需設置"應交增值稅"的三級明細科目.

看完上述文章關于收到已經代扣增值稅的款項賬務處理的做法,你學會相應的處理方式了嗎?以上就是本文的全部內容了,更多的相關資訊盡在會計學堂.