普通的增值稅發票作廢了還要扣稅嗎?

普通的增值稅發票作廢了還要扣稅嗎?

普通增值稅發票作廢的金額不需要再繳納增值稅額.

企業在開具增值稅發票時,難免的會出現錯誤,這是需要將發票作廢重新開具,而這個作廢的發票需要在系統中作廢,這樣處理以后,系統中就不會再有已開出的金額,所以不需要再繳納作廢發票的稅款.

企業應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

增值稅發票抵扣后還能作廢嗎?

增值稅發票抵扣后就不能作廢了,如果是發生退貨的情況,需要開紅字發票沖銷.

根據國家稅務局《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》的規定:

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

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