沖減以前暫估成本會計分錄

沖減以前暫估成本會計分錄

一般情況下,成本應以實際發生額予以確認,如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話,也可以在當月按估計值入賬,譬如月末,在發票未到,貨物已到的情況下,應該暫估相關原材料或物資暫時入帳,待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回.待發票到達后按實際發票列明金額處理.

例:11月13日購進A材料一批,驗收入庫數量10T,至月末結賬時發票仍未到,貨款未付.12月10日收到A材料發票,并支付價款120000.00元.

1.11月30日 借:原材料--A材料 117000元

貸:應付帳款 117000元(暫估值,根據上月購進同類材料價確認)

2.12月1日 借:原材料--A材料 - ××元

貸:應付帳款 - ××元

3.12月10日 借:原材料--A材料 120000元

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 20400

貸:銀行存款 140400元

沖減壞賬準備的分錄會計學堂整理如下:

(1)計提時:

借:資產減值損失

貸:壞賬準備

(2)發生壞賬損失時,應編制如下的會計分錄:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

(3)收回已沖銷的應收賬款時,應編制如下會計分錄:

借:應收賬款

貸:壞賬準備

借:銀行存款

貸:應收賬款

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