小微企業免征增值稅應該如何申報?

小微企業免征增值稅應該如何申報?

看是一般納稅人還是小規模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發票,那么報稅時有兩個步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產負債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細表、本期銷售情況明細表)等相關信息輸入安裝了稅控機的電腦里面.然后審核,上傳數據到U盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發票明細表和專用發票匯總表)第二步:去辦稅大廳報稅.

補充:增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

相關規定:

關于小微企業免征增值稅和增值稅有關問題的公告(公告2014年第57號 )

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和增值稅的通知》(財稅〔2013〕52號)、《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和增值稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號),現將小微企業免征增值稅和增值稅有關問題公告如下:

一、增值稅小規模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅或增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅或增值稅.

二、增值稅小規模納稅人兼營增值稅應稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和增值稅應稅項目的營業額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅.

三、增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.

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