在哪些情況下不能抵扣的增值稅進項稅額?

2018-09-13 09:48 來源：網友分享
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在一些特定的情況下,增值稅可以抵扣進項稅額,那么對于哪些情況下不能進行抵扣呢?相信還有很多小伙伴都不是很清楚.下面的文章中小編為大家整理了具體的內容,相信看了文章的內容,你一定會有所收獲.

在哪些情況下不能抵扣的增值稅進項稅額?

一是對于那些年銷售額低于500萬元的小規模試點企業,增值稅的征收率為3%,不得抵扣進項稅額.

二是購進的貨物直接用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費的,則沒有進項稅額.三是購進的貨物已經作為了進項稅額抵扣的,后來又改變用途,用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費等,則作為進項稅額轉出.

四是發生非正常損失的在產品、產成品,不能實現銷售,不會產生銷項稅額,所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出.

五是納稅人提供應稅服務,開具增值稅專用發票后,提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形,應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票.未按照規定開具紅字增值稅專用發票的,不得扣減銷項稅額或者銷售額.

在哪些情況下不能抵扣的增值稅進項稅額?

可抵扣的項目:

經營活動直接相關的產品采購、原材料采購、加工維修服務、勞務派遣等,以及購入用于生成經營的固定資產.

辦公場所產生的水、電、物業服務費、辦公用品、場地租賃費用、財產保險.

工作人員外出產生的住宿費、高速公路通行費.

公司產生的培訓費、咨詢費、廣告費、會議費、宣傳用品.

抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后,在計算應繳稅額時,在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額,簡稱進項稅.進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.

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固定資產
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  • 哪些情況下，即使有專票也不能抵扣進項稅 問

    你好，如果是免稅或者是簡易計稅對應的鏡像，或者是你買來是用在福利費，招待費，貸款服務，娛樂服務，餐飲服務的，不可以。 答

  • 不能抵扣增值稅發票進項情況 問

    你好；? ?比如 《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定： （一）納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的 （二）用于簡易計稅方法計稅項目的 （三）用于免征增值稅項目的 （四）用于集體福利的 集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發生的設備、設施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用。 （五）用于個人消費的（納稅人的交際應酬消費屬于個人消費） (六）非正常損失對應的進項稅額 非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。 （七）購進的貸款服務 貸款服務是指將資金貸予他人使用而取得利息收入的業務活動。如：銀行提供的貸款服務、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入。納稅人取得的貸款服務的進項稅額不得抵扣。 （八）購進的餐飲服務 （九）購進的居民日常服務 （十）購進的娛樂服務 娛樂服務是指為娛樂活勱同時提供場所和服務的業務。具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、勱力傘、射箭、飛鏢）。納稅人取得的娛樂服務的進項稅額不得抵扣。 （十一）失控發票 （十二）未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對 （十三）未按期申報抵扣增值稅進項稅額 （十四）納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣 答

  • 進項稅額不能抵扣的情形有哪些 問

    您好 1、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 2、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 3、用于免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 4、用于集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 5、用于個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 6、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 7、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 8、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 9、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 10、購進的貸款服務。 11、購進的餐飲服務。 12、購進的居民日常服務。 13、購進的娛樂服務。 答

  • 進項票哪些情況不能夠抵扣？？？ 問

    經常碰到用于福利，用于招待的不能抵扣。 答

  • 一般納稅人哪些情況進項稅額不可抵扣老師 問

    用于免征增值稅項目，最典型如避孕藥品，銷售是免增值稅的，那制造這些產品的原材料進項稅，就不能抵扣。用于非增值稅項目現在比較典型的是簡易計稅的項目，進項不能抵扣。用于個人消費，比如買蘋果手機，獎勵給優秀員工。用于職工福利，比如職工食堂采購的發票，非正常損失的項目，非正常損失是指：因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。 像315查出來沒收銷毀的偽劣產品，這些產品對應的采購進項肯定是不能抵扣的。再有買回來后在倉庫保管的商品，被偷了，那采購的進項也不能抵扣。 答

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