待抵扣稅金認證了該怎么做賬?

待抵扣稅金認證了該怎么做賬?

1、取得進項票當月認證

借:相關科目 應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額)

待抵扣稅金的賬務處理:

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

[解讀] 確認了財辦會[2016]27號的征求意見稿的處理辦法,核算內容里增加了36號文中固定資產、在建工程進項稅額分兩年(13個月)抵扣的處理.

例如,公司購入不動產或購進物資用于在建工程,取得發票并經稅務認證,會計處理為；

借:固定資產/在建工程 (發票注明的不含稅價)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按發票注明稅款的60%入賬)

--待抵扣進項稅額 (按發票注明稅款的40%入賬)

貸:銀行存款/應付票據/應付賬款

購入物資改變用途,用在建工程(自建)情況.通常這種物資材料在分批購入,取得發票并經稅務認證,會計處理為:

借:在途材料/材料采購等 (發票注明的不含稅價)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) (按發票注明稅款的100%入賬)

貸:銀行存款/應付票據/應付賬款

上述文章針對待抵扣稅金認證了該怎么做賬的問題進行了詳細的闡述,看完文章,你學會了嗎?如果您還想學習更多會計知識,歡迎訂購我們的課程.