稅務所幫忙匯算清繳的費用算在哪個科目?

稅務所幫忙匯算清繳的費用算在哪個科目?

答:計入管理費用.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅.為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補.

拓展知識:

匯算清繳關鍵

1、收入的確認.新稅法在收入確認上引入了公允價值概念.

2、費用的扣除.新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則.

3、納稅調整.會計制度與稅法規定存在差異.會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規定進行調整.

在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應納稅所得額.

在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規定上存在差異.

企業納稅年度

正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度.

匯算清繳時間

一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日).

比如,2012年企業所得稅匯算清繳時間:2013年1月1日至5月31日.

匯算清繳對象

匯算清繳的對象有兩個:一、實行查賬征收的企業;二、實行核定應稅所得率的企業.企業無論盈利或虧損,是否在減免期內,均應按規定進行匯算清繳.

實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳.

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