籌備期沒有銷售要認證進項稅嗎?

籌備期沒有銷售要認證進項稅嗎?

認證后留抵,等有收入時再抵扣.

當月認證當月抵扣,這個抵扣有兩種情況:

一是直接沖減銷項稅額;

二是在銷項稅額不足以沖銷進項的情況下形成留抵稅額.有些納稅人自行刪除抵扣稅額,這屬于納稅人自行放棄抵扣權,在以后的月分里將不再允許抵扣.

已認證并申報抵扣的進項當期未入賬:

增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.

此規定包括以下三層含義:

1、未認證不得抵扣;

2、已認證未按規定核算當月進項稅額不得抵扣;

3、已認證按規定核算當月進項稅額未申報不得抵扣.

因此,已認證并申報抵扣但未按規定核算當月進項稅額,無論以后是否補入賬均不得抵扣,已抵扣的要按規定轉出.

已認證會計未入賬進項稅額賬務處理是怎樣的?

可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

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