外掛項目跨年結轉分錄怎么做?

外掛項目跨年結轉分錄怎么做?

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

綜上所述,企業暫估的成本是可以跨年的.

財務處理程序上應該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬于會計差錯更正調整期初數,如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發生的情況引起,不屬于差錯更正調整當期成本

去年做的時候;

借:存貨

貸:應付款暫估

借:成本

貸:存貨

那么今年發現多了,最好是全額沖回

借:成本 紅字

貸 應付款暫估 紅字

然后在把正確的入進去.

借:成本

貸: 應付賬款

工程成本跨年如何結轉?

按照"工程施工-合同成本"本期發生金額計入"主營業務成本"

按照工程進度*合同總收入確認"主營業務收入"

兩者之間的差額進入"工程施工-合同毛利"

分錄如下:

借:主營業務成本

工程施工-合同毛利

貸:主營業務收入

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