跨年銷售退回，進項稅額轉出怎么做分錄

Lily 追問

2026-01-14 13:30

進項稅額轉出，結轉增值稅分錄

小菲老師 解答

2026-01-14 13:31

同學，你好 
進項稅額轉出 
借：費用、成本、庫存商品 
貸：應交稅費-應交增值稅- 進項稅額轉出

小菲老師 解答

2026-01-14 13:31

結轉增值稅分錄 
1、結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。 
2、結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）；貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。 
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅費—未交增值稅。 
4、實際交納時，借：應交稅費—未交增值稅；貸：銀行存款。

Lily 追問

2026-01-14 13:36

要做以前年度損益調整嗎，是無形資產退回，上年計提了三個月

小菲老師 解答

2026-01-14 13:38

同學，你好 
無形資產退回，要做以前年度損益調整