股東把長期待攤的裝修費支走了該怎么入賬?

股東把長期待攤的裝修費支走了該怎么入賬?

按現行會計準則規定,有兩種處理方法:

1、計入"長期待攤費用"科目,則將裝修支出按租入固定資產改良支出處理,按會計準則規定,應在受益期內平均攤銷,即按5年攤銷;

2、直接計入當期損益,因公司是邊經營邊裝修,所以發生裝修支出時,直接計入成本費用即可.

按當月的實際發生額,借 制造費用(或主營業務成本等)

貸 現金(或銀行存款)

如果公司要求攤銷,則要將20萬元在5年內平均攤銷,裝修支出發生時先計入其他應收款,12月再轉入長期待攤費用,最后再計算出各月攤銷額.會計分錄如下:

支付裝修費時,借 其他應收款-裝修費

貸 現金(或銀行存款)

12月底歸集裝修費一次性轉入長期待攤費用:借 長期待攤費用-裝修費 20萬元

貸 其他應收款-裝修費 20萬元

計算出個月應攤銷額 借 制造費用-裝修費(或主營業務成本等)

貸 長期待攤費用-裝修費

不論采取哪種方法,都應在12月份調整,建議你采用第2種辦法比較簡單.

裝修長期待攤費用計算方法

可以攤銷5年,每月攤銷11820/5/12=197元.

所得稅實施條例第七十條 企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出,自支出發生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年.

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