長期股權投資轉讓損失會計分錄

長期股權投資轉讓損失會計分錄

借:銀行存款

貸:長期股權投資

投資損失

《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第四 條規定,企業實際資產損失,應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除; 法定資產損失,應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損 失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除.第五條規定,企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方 能在稅前扣除.未經申報的損失,不得在稅前扣除.第九條規定,下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:

(一) 企業在正常經營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

(二) 企業各項存貨發生的正常損耗;

(三) 企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四) 企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;

(五) 企業按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期 貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失.根據上述規定,公司在會計上應確認該股權轉讓損失.同時該股權轉讓損失應以清單申報方式向稅務機關申報扣除,未向稅務機關申報的,該損失不得稅前扣除.

《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155 號)第十條規定,"產權轉移書據"稅目中"財產所有權"轉移書據的征稅范圍是:經政府 管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉讓所立的 書據.根據上述規定,你公司簽訂的股權轉讓合同屬于"產權轉移書據".該合同應按"產權 轉移書據"貼花,稅率萬分之五.

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