出口免稅項目進項稅如何轉出?

出口免稅項目進項稅如何轉出?

【舉例】:生產型企業,上月出口一筆外購商品,這個月要做免稅,進項要轉出,請問會計分錄怎么做?

答:不可退稅部分轉成本:

借:主營業務成本--出口銷售

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

出口退稅部分記為其他應收款:

借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

再結轉收入成本就可以了

出口免稅對應的進項稅額轉出怎么計算?

出口企業不同于其他企業,其出口貨物與購進貨物是相對應的,數額為該出口貨物的采購發票上注明的稅額.

根據財稅(2013)106號文件,營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條  適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額.

按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業額).

主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算.

關于出口免稅項目進項稅如何轉出的問題,文章舉例進行了說明.相信看完文章,你一定有所體會.本文的解答就到此結束了,更多相關資訊盡在會計學堂.