計提的印花稅沒有扣款如何處理?

計提的印花稅沒有扣款如何處理?

按照《小企業會計準則》,印花稅計入"營業稅金及附加"科目,而《企業會計準則》是計入"管理費用"科目.因此企業在會計處理時略有不同,先以《企業會計準則》為例:

《小企業會計準則》:計提本月印花稅的會計分錄:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄:

借:應交稅費--應交印花稅

貸:銀行存款/庫存現金

印花稅產生實際扣款差額的處理:

按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條規定,納稅人根據應納稅憑證的性質,分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額.具體稅率、稅額的確定,依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行.

應納稅額不足1角的,免納印花稅.

應納稅額在1角以上的,其稅額尾數不滿5分的不計,滿5分的按1角計算繳納.

所以才會有差額的產生.

1、繳納以前年度印花稅的處理:

按照《小企業會計準則》和權責發生制原則,應做如下分錄:

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

因為是屬于以前年度的支出,不能計入當年的期間費用.

2、如果是當年度當期的計提,則做如下分錄:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交印花稅

借:應交稅費-應交印花稅

貸:銀行存款

以上就是關于計提的印花稅沒有扣款如何處理以及印花稅產生實際扣款差額的處理方法的全部解答了,相信看完文章,你已經學會相應的處理辦法了.感謝您的閱讀.