進項稅轉至待抵扣進項稅會計分錄

進項稅轉至待抵扣進項稅會計分錄

理論上業務處理時,應該是取得進項發票入賬,并且在入賬當月認證 所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發生,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額. 這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣 如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又.如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結轉到待抵扣進項稅額.

借:應交稅金/應交增值稅-進項稅額 .

進貨時;

借:存貨,待攤費用--待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認證后結轉進項稅時;

借:應付稅費--增值稅進項稅

貸:待攤費.

待認證抵扣增值稅進項稅:

把沒抵扣的進項金額記入"待攤費用",雖然不符合會計制度的規定,但是在實務中這么做比較簡便合適.如果放進"應交稅費"科目就容易和其他銷項,進項混亂而且扯得很復雜.

舉例如下:

本月收到不會認證的進項發票時

借:原材料

待攤費用-待認證進項稅

貸:應付賬款

下月認證以后

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:待攤費用-待認證進項稅

如果不想把這種現象明顯的做出來,可以不設二級科目.

以上就是關于進項稅轉至待抵扣進項稅會計分錄做法的解答了,文章詳細的闡述了整個分錄過程,相信看完文章,你已經學會做法了,感謝您的閱讀.