工程單位多個施工地點稅金怎么預交?

工程單位多個施工地點稅金怎么預交?

根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第十一條規定,納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務預繳稅款時間,按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和納稅期限執行.

如某一般納稅人施工企業機構所在地是甲地,而項目所在地是乙地,適用增值稅稅率為11%,項目預結算800萬元(含稅),按規定在項目所在地按3%的征收率預交增值稅,然后會機構所在地申報.在項目所在地預交增值稅:

800÷(1+3%)×3%=23.30萬元,同時交納附加稅:

城市維護建設稅:23.30萬元×7%=1.63萬元

教育費附加:23.30萬元×3%=0.699萬元

地方教育費附加:23.30萬元=0.466萬元

回機構所在地申報:800÷(1+11%)×11%=79.28萬元,假設進項稅額為50萬元,應納增值稅稅額:79.28-50=29.28萬元,由于在項目所在地已經預交23.30萬元,機構所在地應補交增值稅:29.28-23.30=5.98萬元

機構所在地應交納附加稅:

城市維護建設稅:5.98×7%=0.4186萬元

教育費附加:5.98×3%=0.1794萬元

地方教育費附加:5.98×2%=0.1196萬元

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